1.你可暂时挂往来账，到时收到款项后冲减该批费用支出，视同代垫款项。
2.正规的走法就要计入项目施工成本，到时收到分过来的项目收入，要纳营业税的。
你看你单位是查账征收还是定额征收。
工程会计怎么做账
原发布者:小灿逗小灿
工程会计全套做账流程建筑业营改增中心一、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）二、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入各项目应交税费应交增值税（销项11%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)三、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。1.固定资产增加时借：固定资产各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时借：管理费用折旧费（管理部门用）工程施工项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧四、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。1.购进时借：低值易耗品具体名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时借：工程施工-材料